La deducción por maternidad es una de las ayudas fiscales más relevantes para familias con hijos menores de tres años en la campaña de la Renta 2025-2026. Aplica desde 2023 y permite reducir la cuota diferencial del IRPF hasta en 1.200 euros anuales. Su acceso depende de requisitos laborales, de cotización y de la situación familiar. No es automática: requiere solicitud explícita y cumplimiento de plazos.
¿Quiénes pueden solicitar la deducción por maternidad en 2025?
La deducción está dirigida principalmente a madres trabajadoras con hijos nacidos, adoptados o acogidos desde 2023. Para acceder, deben cumplirse tres condiciones simultáneas:
- Tener al menos 30 días cotizados en la Seguridad Social o mutualidad en los 12 meses anteriores al nacimiento o inscripción registral.
- Estar dadas de alta en la Seguridad Social, recibir prestación por desempleo o estar en situación asimilada.
- Que el menor tenga menos de tres años o, en caso de adopción o acogimiento, que no hayan transcurrido tres años desde la inscripción en el Registro Civil.
¿Qué pasa si la madre no cumple los requisitos?
El derecho puede trasladarse al padre en supuestos excepcionales: fallecimiento de la madre, custodia exclusiva otorgada judicialmente al progenitor varón o incapacidad sobrevenida. También se aplica en situaciones de tutela o acogimiento familiar, donde el importe se reparte equitativamente entre los tutores o acogedores.
¿Cuánto dinero se recibe y cómo se calcula?
La cuantía base es de 100 euros mensuales por hijo, con un tope anual de 1.200 euros. El cálculo es proporcional: si el menor nace en abril, solo se computan 9 meses. Además, se suma un incremento único de 150 euros en el mes en que se alcanza el mínimo de 30 días cotizados tras el nacimiento.
¿Se puede cobrar antes de presentar la declaración?
Sí. La Agencia Tributaria permite el abono anticipado mensual mediante el modelo 140. Una vez aprobado, los 100 euros se ingresan directamente en la cuenta bancaria del solicitante. Este mecanismo mejora la liquidez familiar sin esperar a la liquidación anual.
¿Qué impacto económico tiene esta deducción en 2025?
Esta medida forma parte de la estrategia estatal para contener la baja natalidad y apoyar la conciliación. Según datos del INE, el gasto medio anual por menor en España supera los 7.000 euros. La deducción representa hasta un 17 % de ese coste para familias con ingresos medios. Su efecto multiplicador se observa en sectores como la atención infantil, el transporte escolar y los servicios de cuidado. Además, incentiva la reincorporación laboral temprana de las madres, reforzando la base de cotización y la sostenibilidad del sistema público.
¿Qué marco legal regula la deducción por maternidad?
La norma principal es el artículo 81 bis de la Ley del IRPF, incorporado por la Ley 11/2021 y modificado por la Ley 16/2023. Su aplicación se rige por la Orden HFP/1151/2023, que detalla los requisitos de cotización y los plazos de solicitud. El modelo 140 y sus instrucciones están actualizados en la última versión del Boletín Oficial del Estado (BOE) de diciembre de 2024. Cualquier cambio en la situación laboral o familiar debe notificarse en un plazo máximo de 10 días hábiles.
Datos Clave
- La deducción aplica a hijos nacidos, adoptados o acogidos desde 2023.
- Requiere mínimo 30 días cotizados en los 12 meses previos al nacimiento o inscripción.
- El importe es 100 €/mes por hijo, con tope de 1.200 €/año.
- Se suma un extra de 150 € en el mes en que se cumple el requisito de cotización.
- El modelo 140 permite el cobro anticipado mensual, sin esperar a la declaración.
- El derecho puede trasladarse al padre en casos de fallecimiento, custodia exclusiva o incapacidad.
- En adopciones o acogimientos, el plazo de tres años comienza en la inscripción registral, no en la edad del menor.
